Mag Moneybird cookies plaatsen? Met deze cookies kunnen wij je website bezoek analyseren en verbeteren. Meer informatie vind je in onze cookieverklaring.

Is de nieuwe kleineondernemersregeling (KOR) interessant voor jou?

Ondernemen is nooit saai, er zijn altijd veranderingen. De ene keer maak je zelf de keuze om iets te veranderen, de andere keer worden de regels door de overheid gewijzigd. Dit artikel gaat over de verandering in de omzetbelasting met de komst van een nieuwe KOR per 1 januari 2020: de OVOB.

Wat bij ondernemers voor een onrustig gevoel zorgt, is dat ze zelf moeten aangeven of ze gebruik willen maken van de OVOB. Wil je daarvan gebruik maken vanaf 2020? Dan dien je dit vóór 20 november 2019 door te geven aan de Belastingdienst. Om een goede beslissing te kunnen nemen, is het belangrijk om te weten wat de regeling inhoudt. Ik heb daarom de feiten voor je op een rijtje gezet en ik geef een duidelijk praktijkvoorbeeld. Let op: de nieuwe KOR-regeling is voor bijna niemand gunstig.

Waar staat OVOB voor?

De afkorting OVOB staat voor Omzet gerelateerde Vrijstelling van OmzetBelasting.

  • Voor wie: eenmanszaak, v.o.f., bv, nv, stichtingen en verenigingen
  • Voorwaarde: maximaal € 20.000 jaaromzet
  • Keuze: deelname is niet verplicht, je moet een verzoek indienen
  • Duur: 3 jaar bij goedkeuring van het verzoek
  • Gevolg: vrijgesteld van btw

Wat houdt vrijgesteld van btw in?

Op verkoopfacturen wordt geen btw in rekening gebracht en je hoeft geen btw af te dragen. Daar staat tegenover dat je de btw (voorbelasting) die in rekening is gebracht op de inkoopfacturen niet kan terugvragen. Hét grote voordeel wat de Belastingdienst hiermee wil geven, is dat je geen btw-aangifte hoeft te doen en een verlaging van de administratieve lasten.

Maar let op:

Er blijft een beperkte administratieplicht, omdat je toch moet berekenen en verantwoorden wat je in een jaar hebt verdiend en waarover inkomstenbelasting verschuldigd is.

Bij inkopen uit het buitenland, waarbij geen btw op de factuur staat vermeld én de btw is verlegd naar jou, dien je toch een btw-aangifte te doen. En je moet de btw alsnog betalen. Voorbeelden hiervan zijn Facebook- en Google-facturen. Het is al bekend dat de Belastingdienst hierop gaat controleren.

Wat gebeurt er bij overschrijding van de € 20.000 omzetgrens?

Vanaf de omzetgrensoverschrijdende transactie is de btw-plicht weer van toepassing. Via het afmeldformulier dien je de Belastingdienst hiervan op de hoogte te stellen. Ook de ontheffing van administratieve verplichtingen komt dan te vervallen.

Voorbeeld

Oké, dit waren de feiten, nu de praktijk. Een voorbeeld: Stel je verleent diensten aan andere ondernemers.

2019

  • Verkoopfactuur € 100 + 21% btw = € 121,00
  • Inkoopfactuur € 10 + 21% btw = € 12,10
  • Resultaat € 100 - € 10 = € 90
  • Btw-afdracht € 21 - € 2,10 = € 18,90

Op de verkoopfactuur vermeerder je je tarief met de btw en de btw van je kosten trek je af in de btw-aangifte. De btw heeft geen invloed op je resultaat.

2020 bij keuze voor de OVOB

  • Verkoopfactuur € 100
  • Inkoopfactuur € 10 + 21% btw = € 12,10 (de btw is niet aftrekbaar)
  • Resultaat € 100 - € 12,10 = € 87,90

In de nieuwe regeling mag je geen btw op de factuur vermelden én je mag de btw van je kosten niet meer aftrekken. Nu gaat de btw wel invloed hebben op je resultaat. Jouw zakelijke klant zal nu niet akkoord gaan met een verkoopfactuur van € 121, want je mag geen btw vermelden en dat betekent dat je klant geen btw van jouw factuur kan aftrekken. Dat zou dus een prijsverhoging van 21% inhouden.

Heb je bijna alleen zakelijk klanten? Dan is de nieuwe regeling financieel niet gunstig voor je. Je kan je prijzen wellicht iets verhogen, maar zelden met 21% en je kan de btw van je kosten niet meer aftrekken.

Het tijdsvoordeel dat je hebt als je de btw-aangifte niet meer ieder kwartaal hoeft te doen, is beperkt. Zeker wanneer je gebruik maakt van een online boekhoudprogramma, zoals Moneybird is de btw-aangifte ieder kwartaal geen enkele moeite. En uiteindelijk heb je toch een administratie bij te houden om je resultaat voor de aangifte inkomstenbelasting te kunnen bepalen.

Alleen klanten die de btw niet kunnen aftrekken, meestal particulieren, zullen geen bezwaar maken dat er geen btw op de factuur vermeld staat. In dat geval kan een ondernemer wel de oude factuurbedragen aanhouden en het btw-voordeel voor zichzelf behouden. Ondernemers waar dit van toepassing kan zijn: pedicures, schoonheidsspecialistes, kindercoaches met een omzet tot € 20.000.

Conclusie:

De nieuwe KOR-regeling is voor de grootste groep ondernemers financieel onvoordelig.

Drie tips voor als je wel gebruik wilt maken van de OVOB

  1. Heb je een btw-nummer, dan is het verstandig om alle buitenlandse leveranciers erop te attenderen dat het btw-nummer niet meer van toepassing is. Doe je dit niet, dan blijf je facturen krijgen waarop de btw verlegd is en moet je in Nederland btw afdragen. In plaats daarvan komt de buitenlandse btw op de inkoopfacturen te staan. Je betaalt de inkoopfactuur inclusief btw en hoeft dan niet de btw als verlegd aan te geven.

  2. Wil je nog grote uitgaven doen? Dan liever dit jaar dan volgend jaar in verband met de aftrekbaarheid van de btw.

  3. Het is mogelijk dat de eerder afgetrokken btw over investeringen verrekend moet worden. Echter wanneer dit bedrag < € 500 blijft, hoeft de btw niet herzien te worden.

Eenvoudig je boekhouding op orde?

Probeer Moneybird Gratis